Prowadzenie spółki z o.o. to nie tylko pełna księgowość, ale też szereg obowiązków raportowych wobec organów podatkowych. Jednolity Plik Kontrolny (JPK) stał się podstawowym narzędziem kontroli skarbowej. Jakie struktury muszą raportować spółki i czym grożą błędy?
JPK_V7 – chleb powszedni
Podstawowym plikiem raportowym dla czynnych podatników VAT jest JPK_V7 (w wersji miesięcznej JPK_V7M lub kwartalnej JPK_V7K). Łączy on w sobie część deklaracyjną (dawne VAT-7) oraz ewidencyjną (szczegółowy wykaz faktur).
Dla spółek kluczowe jest prawidłowe oznaczanie transakcji kodami GTU (np. GTU_12 dla usług doradczych, GTU_06 dla sprzętu elektronicznego) oraz procedurami (np. MPP – split payment).
JPK_KR – Księgi Rachunkowe pod lupą
Coraz częściej organy podatkowe żądają od spółek pliku JPK_KR. Jest to pełny zrzut z ksiąg rachunkowych, zawierający:
- Zestawienie obrotów i sald.
- Dziennik księgowań.
- Zapisy na kontach księgi głównej i ksiąg pomocniczych.
Dzięki JPK_KR kontroler może w kilka minut przeanalizować tysiące zapisów księgowych, wyłapując anomalie, księgowania w dni wolne od pracy czy nietypowe przepływy. Dlatego tak ważne jest, aby księgi były prowadzone na bieżąco i rzetelnie.
Inne struktury JPK
Spółka może zostać wezwana również do przekazania innych struktur, np.:
- JPK_FA: Wykaz wszystkich wystawionych faktur sprzedaży.
- JPK_MAG: Ruchy magazynowe (dla firm handlowych).
- JPK_WB: Wyciągi bankowe.
Konsekwencje błędów
Za błędy w plikach JPK (np. brak kodu GTU, błędne kwoty) Urząd Skarbowy może nałożyć karę pieniężną w wysokości 500 zł za każdy błąd. Co więcej, JPK jest głównym źródłem typowania firm do kontroli krzyżowych.
W PCBIK dbamy o to, aby Twoje pliki JPK były zawsze zgodne ze stanem faktycznym i aktualnymi przepisami. Weryfikujemy pliki przed wysyłką, chroniąc Zarząd przed odpowiedzialnością karno-skarbową.