Księgowość dla lekarzy i praktyk medycznych
Specjalistyczna obsługa księgowa dla lekarzy, stomatologów i podmiotów leczniczych. Pomagamy wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania (ryczałt, podatek liniowy), bezpiecznie rozliczać kontrakty i dyżury oraz prowadzić spółki medyczne. Skup się na pacjentach, podatki zostaw ekspertom.
FORMA ROZLICZENIA
Ryczałt, podatek liniowy czy skala – co wybrać w branży medycznej?
Nie ma jednej, idealnej formy opodatkowania dla każdego medyka. To, co opłaca się na kontrakcie w szpitalu, może być stratą dla właściciela kliniki z dużym leasingiem. Analizujemy Twoją sytuację i wskazujemy rozwiązanie, które zostawia najwięcej pieniędzy w Twojej kieszeni.
01
Ryczałt ewidencjonowany (14%)
Najczęstszy wybór lekarzy o niskich kosztach uzyskania przychodu. Prosta forma, niska składka zdrowotna, ale brak możliwości odliczania kosztów (paliwa, sprzętu).
02
Podatek Liniowy (19%)
Opcja dla praktyk planujących duże inwestycje (leasing sprzętu medycznego, samochodu). Stała stawka podatku niezależnie od dochodu i możliwość odliczania kosztów.
03
Spółka (z o.o. / komandytowa)
Rozwiązanie dla grup lekarzy i większych klinik. Ochrona majątku prywatnego, bezpieczeństwo prawne i możliwość reinwestowania zysków przy niższym opodatkowaniu (CIT 9%).
Kompleksowa obsługa praktyk i podmiotów leczniczych
Rozliczenia kontraktów i dyżurów
Prawidłowe fakturowanie usług medycznych świadczonych dla szpitali i przychodni. Pilnujemy limitów VAT i terminów ZUS.
Księgowość spółek medycznych
Prowadzenie pełnej księgowości dla spółek lekarskich. Obsługa prawno-podatkowa, wypłaty dywidend i uchwały wspólników.
Obsługa kadrowo-płacowa
Rozliczanie personelu medycznego i administracyjnego (rejestracja). Umowy o pracę, zlecenia, kontrakty B2B dla współpracujących lekarzy.
VAT i Kasy Fiskalne
Weryfikacja zwolnienia z VAT (przedmiotowego i podmiotowego) oraz nadzór nad obowiązkiem fiskalizacji usług dla pacjentów indywidualnych.
Od prywatnej praktyki do spółki medycznej
Twoja praktyka się rozrasta? Zatrudniasz innych lekarzy lub inwestujesz w drogi sprzęt? Jednoosobowa działalność może stać się ryzykowna.
Pomagamy w przekształceniu praktyki lekarskiej w spółkę (z o.o. lub komandytową). Zapewnia to bezpieczeństwo majątku prywatnego w przypadku roszczeń pacjentów oraz otwiera nowe możliwości optymalizacji podatkowej.
Pytania o podatki w branży medycznej
Jaką formę opodatkowania może wybrać lekarz?
Lekarz prowadzący Indywidualną Praktykę Lekarską ma do wyboru trzy formy: Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (stawka 14%), Podatek Liniowy (19%) oraz Skalę Podatkową (12%/32%). Wybór zależy od poziomu kosztów firmowych oraz wysokości przychodów. Karta podatkowa została zlikwidowana w 2022 roku.
Czy lekarz może rozliczać się ryczałtem?
Tak, to obecnie najpopularniejsza forma opodatkowania dla lekarzy, którzy nie generują wysokich kosztów. Stawka ryczałtu dla usług w zakresie opieki zdrowotnej wynosi 14%. Należy jednak pamiętać, że przy ryczałcie nie można odliczyć od przychodu żadnych kosztów (np. leasingu samochodu, zakupu sprzętu).
Kiedy ryczałt nie jest opłacalny dla lekarza?
Ryczałt przestaje się opłacać, gdy lekarz ponosi wysokie koszty prowadzenia działalności (np. wynajem drogiego gabinetu, leasing drogiego sprzętu medycznego USG/RTG, leasing samochodu premium). W takiej sytuacji korzystniejszy może być podatek liniowy, który pozwala „wrzucić w koszty” te wydatki i obniżyć podstawę opodatkowania.
Czy lekarz może prowadzić działalność w formie spółki?
Tak. Lekarze często wybierają Spółkę Partnerską (gdzie wspólnikami mogą być tylko osoby wykonujące wolny zawód) lub Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Spółka z o.o. jest szczególnie polecana przy większej skali działalności, ponieważ ogranicza odpowiedzialność majątkową lekarza za zobowiązania firmy (choć nie zwalnia z odpowiedzialności zawodowej).
Czym różni się praktyka lekarska od spółki medycznej?
Praktyka lekarska (JDG) to działalność jednoosobowa – lekarz odpowiada za wszystko całym swoim majątkiem prywatnym. Spółka medyczna (np. z o.o.) posiada osobowość prawną, wymaga prowadzenia pełnej księgowości i oddziela finanse firmowe od prywatnych. Spółka daje większe bezpieczeństwo i możliwości pozyskiwania kapitału.
Jak rozliczać dyżury i kontrakty medyczne?
Jeśli lekarz prowadzi działalność gospodarczą i podpisuje tzw. kontrakt (umowę cywilnoprawną B2B) ze szpitalem, wystawia fakturę za swoje usługi. Przychód ten jest opodatkowany zgodnie z wybraną formą działalności. Ważne, aby kontrakt nie nosił znamion stosunku pracy, co jest przedmiotem kontroli PIP i ZUS.
Czy lekarz musi być podatnikiem VAT?
Usługi w zakresie opieki medycznej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia są przedmiotowo zwolnione z VAT (niezależnie od obrotu). Oznacza to, że lekarz zazwyczaj nie nalicza VAT na fakturze („zw”). Wyjątkiem są usługi, które nie służą leczeniu, np. niektóre zabiegi medycyny estetycznej czy wydawanie opinii dla firm ubezpieczeniowych – one mogą być opodatkowane VAT 23%.
Jakie są najczęstsze błędy podatkowe lekarzy?
Do częstych błędów należy: błędne stosowanie stawki ryczałtu (14% vs inna), niezgłoszenie kasy fiskalnej w terminie (obowiązkowa przy obsłudze osób fizycznych), błędne zakwalifikowanie usług estetycznych jako leczniczych (ryzyko VAT) oraz nieprawidłowe rozliczanie składki zdrowotnej przy zbiegu tytułów do ubezpieczeń.
Kiedy lekarz musi przejść na pełną księgowość?
Obowiązek ten powstaje po przekroczeniu 2 mln euro przychodu rocznie (co zdarza się rzadko w jednoosobowych praktykach) lub w momencie przekształcenia praktyki w spółkę z o.o., komandytową lub komandytowo-akcyjną.
Czy biuro księgowe może pomóc w zmianie formy działalności lekarza?
Tak. Przeprowadzamy symulacje podatkowe („co się bardziej opłaca”), przygotowujemy dokumentację niezbędną do przekształcenia JDG w spółkę oraz zajmujemy się rejestracją nowego podmiotu w KRS i Urzędzie Skarbowym.
dlaczego PBCIK
Dlaczego firmy i specjaliści wybierają PCBIK?
Doświadczenie
Skupiamy się na podmiotach wymagających specjalistycznej wiedzy: spółkach prawa handlowego, podmiotach leczniczych oraz branży IT. Rozumiemy specyfikę pełnej księgowości i skomplikowanych przepisów, z którymi nie radzą sobie standardowe biura rachunkowe.
Bezpieczeństwo
Księgowość to nie tylko wprowadzanie faktur, to zarządzanie ryzykiem. Posiadamy wysokie ubezpieczenie OC i bierzemy odpowiedzialność za nasze wyliczenia. Stale monitorujemy zmiany w przepisach (Polski Ład, KSeF), aby Twoja firma była zawsze bezpieczna i zgodna z prawem.
Przejrzystość
Łączymy nowoczesność z ludzkim podejściem. Udostępniamy wygodne narzędzia do przesyłania dokumentów online, ale po drugiej stronie zawsze czeka na Ciebie konkretny opiekun księgowy. Masz pewność, że Twoje sprawy prowadzi osoba, która zna historię i specyfikę Twojego biznesu.